二、銷售業(yè)務(wù)的處理與核算

根據(jù)銷售業(yè)務(wù)流程圖可知，ERP環(huán)境下日常業(yè)務(wù)的處理主要是相關(guān)單據(jù)的錄入、審核與確認(rèn)，與業(yè)務(wù)相關(guān)的憑證生成是通過交易方式與結(jié)算方式中設(shè)置的憑證模板，在業(yè)務(wù)處理的同時(shí)根據(jù)輸入的有關(guān)單據(jù)自動(dòng)生成的。日常的銷售業(yè)務(wù)主要包括簽訂銷售訂單、填制銷售發(fā)貨單并開具銷售發(fā)票、發(fā)出商品、收款結(jié)算與銷售退回、計(jì)提與；中銷壞賬準(zhǔn)備等，相應(yīng)的核算主要為銷售收入確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、銷售退回等。具體過程與會(huì)計(jì)核算如下：

（一）銷售訂單與發(fā)貨的業(yè)務(wù)處理

接受顧客訂單是整個(gè)銷售與收款循環(huán)的起點(diǎn)，在銷售系統(tǒng)中參照合同內(nèi)容輸入銷售訂單信息，銷售訂單還可以和銷售出庫單對(duì)比，隨時(shí)掌握銷售合同的執(zhí)行情況。銷售發(fā)貨是銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行階段，在先發(fā)貨后開票模式下，發(fā)貨業(yè)務(wù)的發(fā)貨單由銷售部門根據(jù)銷售訂單拷貝生成或手工輸入，發(fā)貨單審核后，可以生成銷售發(fā)票和銷售出庫單。

（二）銷售開票的業(yè)務(wù)處理與收入的核算

銷售發(fā)票可在銷售系統(tǒng)手工輸入，或根據(jù)銷售訂單、銷售發(fā)貨單由系統(tǒng)自動(dòng)生成銷售發(fā)票并傳遞到應(yīng)收款管理系統(tǒng)，應(yīng)收款管理系統(tǒng)對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行單據(jù)審核，根據(jù)銷售發(fā)票記錄的產(chǎn)品名稱與交易方式確認(rèn)本次銷售收入及稅金。并根據(jù)交易方式生成相應(yīng)記賬憑證。如是現(xiàn)銷，則在填制銷售發(fā)票時(shí)選擇現(xiàn)結(jié)，應(yīng)收款管理系統(tǒng)審核單據(jù)時(shí)要包含已現(xiàn)結(jié)發(fā)票，在制單處理時(shí)選擇“現(xiàn)結(jié)制單”方式，則會(huì)自動(dòng)生成收款憑證。借：銀行存款。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)；如果是賒銷，在制單時(shí)選擇發(fā)票制生成轉(zhuǎn)賬憑證，借：應(yīng)收賬款。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)。

（三）銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理與成本的結(jié)轉(zhuǎn)

在ERP環(huán)境下，銷售管理與庫存管理、存貨核算模塊集成，銷售部門在銷售管理系統(tǒng)編制并審核發(fā)貨單后，倉庫部門在庫存管理系統(tǒng)根據(jù)傳遞過來的發(fā)貨單確定銷售品種與數(shù)量，編制銷售出庫單。選擇輸入貨位進(jìn)行審核，并將貨物從倉庫搬出。形成實(shí)物流轉(zhuǎn)。存貨核算系統(tǒng)對(duì)庫存管理系統(tǒng)傳遞過來的銷售出庫單進(jìn)行記賬并制單，生成憑證為，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品，從而完成銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

（四）銷售折扣與折讓的業(yè)務(wù)處理與核算

銷售折扣是企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶在一定期限內(nèi)早日償還貨款而給客戶的折扣優(yōu)惠。為了處理這種業(yè)務(wù)需要進(jìn)行付款條件的設(shè)置，設(shè)置有效期限、對(duì)應(yīng)折扣率和應(yīng)收賬款的到期天數(shù)。在應(yīng)收款管理系統(tǒng)設(shè)置中將享受現(xiàn)金折扣的科目設(shè)置為。財(cái)務(wù)費(fèi)用”，編制銷售訂單或進(jìn)行銷售結(jié)算時(shí)，對(duì)于享受銷售折扣條件的客戶輸入與付款條件對(duì)應(yīng)的折扣率，應(yīng)收款管理系統(tǒng)對(duì)收款單據(jù)審核后，生成憑證，分錄為，借：銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用。貸：應(yīng)收賬款。

銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因在售價(jià)上給予的減讓。在處理時(shí)，企業(yè)要根據(jù)折讓證明單與折讓金額開具紅字專用發(fā)票。沖減銷售收入與銷售稅金。

（五）銷售退回業(yè)務(wù)的處理與核算

與銷售折讓相比，銷售退回不僅扣減銷售收入，還涉及貨物退庫處理。銷售部門要在銷售系統(tǒng)里編制并審核退貨單。為保證退貨單據(jù)與原銷售發(fā)票的數(shù)據(jù)一致，輸入退貨單時(shí)首先輸入原銷售發(fā)票號(hào)，由系統(tǒng)自動(dòng)將原銷售發(fā)票的客戶、貨物名稱、單位、單價(jià)、稅率等數(shù)據(jù)自動(dòng)復(fù)制到退貨單中，企業(yè)只需輸入負(fù)數(shù)退貨數(shù)量。倉庫部門根據(jù)退貨單生成并審核紅字銷售出庫單。如果銷售退回是在開銷售發(fā)票前。則不需作；中銷收入與成本的處理，否則銷售部門要根據(jù)退貨單生成并復(fù)核紅字銷售發(fā)票，傳遞到應(yīng)收款系統(tǒng)中進(jìn)行審核，生成金額為負(fù)數(shù)的憑證以；中減銷售收入，同時(shí)，存貨核算根據(jù)紅字銷售出庫單進(jìn)行記賬并制單。沖減銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

（六）應(yīng)收款的核銷

對(duì)于延期付款和分期付款的業(yè)務(wù)，如果收到貨款，則在銷售管理系統(tǒng)輸入收款單，記錄企業(yè)所收到的客戶款項(xiàng)，核銷應(yīng)收款。系統(tǒng)可自動(dòng)根據(jù)收款單的發(fā)票號(hào)和銷售發(fā)票的發(fā)票號(hào)進(jìn)行核銷，對(duì)于自動(dòng)核銷后尚未建立對(duì)應(yīng)關(guān)系的銷售發(fā)票和收款單，可以通過手工核銷。生成憑證為，借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款。