信息化需求將全面預(yù)算管理軟件推上臺(tái)前
某卷煙廠屬大中型國(guó)有企業(yè) ，全廠一級(jí)管理部門28個(gè)，二級(jí)部門超過(guò)100個(gè)。近年來(lái)，企業(yè)日益膨脹的組織規(guī)模，日常業(yè)務(wù)多樣化，使得企業(yè)監(jiān)管者面臨巨大壓力。
雖然某卷煙廠的企業(yè)制度建設(shè)相對(duì)健全、完善，但有章不循、制度落實(shí)不到位的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。制度執(zhí)行當(dāng)中的監(jiān)督工作難度大、成本高。企業(yè)每年經(jīng)營(yíng)信息成千上萬(wàn)條，每天流動(dòng)資金達(dá)數(shù)百萬(wàn)乃至千萬(wàn)元。一方面企業(yè)數(shù)據(jù)大量積累，存在信息隔離現(xiàn)象; 但是另一方面，企業(yè)已有的ERP系統(tǒng)和其他應(yīng)用系統(tǒng)大多只能提供相對(duì)固定的分析報(bào)表，難以滿足企業(yè)個(gè)性化和快速綜合經(jīng)營(yíng)決策的分析需求。傳統(tǒng)上，采用直線參謀制的監(jiān)管體系，通過(guò)相應(yīng)的監(jiān)管部門，應(yīng)用統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)體系對(duì)相應(yīng)的事件進(jìn)行事后監(jiān)管，及時(shí)處理的時(shí)效性差。受人員素質(zhì)、能力、情感、責(zé)任的影響，監(jiān)管缺少剛性，監(jiān)管力度大打折扣。
某卷煙廠所處的煙草行業(yè)屬于國(guó)家專賣行業(yè)，每年煙廠的產(chǎn)量、銷量及上繳的利稅都是固定的。要實(shí)現(xiàn)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)，只能在成本和費(fèi)用的控制上下功夫。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)，企業(yè)需要從目前重視事后核算轉(zhuǎn)變?yōu)楦又匾暿虑暗念A(yù)測(cè)和計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)透明化經(jīng)營(yíng)。全面預(yù)算管理是確保企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成的重要基礎(chǔ)管理，但是，如何有效地實(shí)行全面預(yù)算內(nèi)部監(jiān)管并快速響應(yīng)市場(chǎng)變化，成為某卷煙廠必須面對(duì)的重大課題。
規(guī)劃全面預(yù)算管理體系是信息化建設(shè)的關(guān)鍵
目前，某卷煙廠全面預(yù)算管理體系逐步形成了集編制、控制、分析、考核、評(píng)價(jià)、調(diào)整于一體的全業(yè)務(wù)、全流程、全員參與的較為完善的三大系統(tǒng)。
在預(yù)算的執(zhí)行上，本著“流程大于權(quán)力”的原則，在保證年度總體預(yù)算目標(biāo)的前提下，實(shí)行季度分解、月度細(xì)化、滾動(dòng)使用，逐月逐項(xiàng)目累進(jìn)控制。通過(guò)預(yù)算管理軟件和合理受權(quán)，不在本期預(yù)算內(nèi)或不符合預(yù)算發(fā)生條件的項(xiàng)目一律不予審批。
在預(yù)算分析反饋上，要求各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，定期以預(yù)算分析報(bào)表、分析報(bào)告和專題報(bào)告的形式，全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任部門及企業(yè)整體預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與結(jié)果。預(yù)算管理辦公室要根據(jù)自己的記錄，結(jié)合各部門預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行綜合分析，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門。預(yù)算反饋分析報(bào)告及相關(guān)材料的上報(bào)時(shí)間和質(zhì)量水平列入預(yù)算管理考核之中，確保預(yù)算分析反饋信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
在預(yù)算的評(píng)價(jià)上，一是通過(guò)對(duì)各季及年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，即現(xiàn)金流量情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、財(cái)務(wù)損益情況的分析，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)做出客觀、綜合評(píng)價(jià)，找出影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要問(wèn)題，制定解決對(duì)策，確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。二是通過(guò)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)，找出各部門的工作偏差。三是對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，預(yù)算管理軟件存在的缺陷與不足、找出預(yù)算編制的松緊項(xiàng)目和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題與矛盾，提出解決方案。
為此，為了滿足這些需求，厚盾全面預(yù)算管理軟件實(shí)現(xiàn)了完整的預(yù)算管理體系，包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算生效發(fā)布、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算差異分析、預(yù)算考核等完整的一個(gè)閉環(huán)系統(tǒng)。