高等教育出版社(以下簡稱高教社)創(chuàng)立于 1954 年 5 月 18 日，是中華人民共和國教育部所屬的綜合性大型出版社，負責出版全國的高等教育、職業(yè)技術(shù)教育和成人教育教材。目前，高教社已經(jīng)出版圖書 4000 余種，總印數(shù)達到 9000 余萬冊，業(yè)務(wù)涉及圖書、期刊、音像制品、電子出版物以及網(wǎng)絡(luò)、電視等領(lǐng)域。

　　為了對下屬子 40 多家子公司實現(xiàn)統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)管理和會計管理，高教社在景華天創(chuàng)(北京)咨詢有限責任公司(以下簡稱景華天創(chuàng))的協(xié)助下，利用甲骨文海波龍財務(wù)管理系統(tǒng)( Oracle Hyperion Finance Managmen t ，以下簡稱 Oracle HFM )實施了合并財務(wù)報表項目，通過該項目 的成功實施， 高教社建成了 高度整合的 集團 財務(wù)報告平臺， 實現(xiàn)了集團整體財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性、一致性、真實性、準確性和相關(guān)性，全面提高了集團合并財務(wù)數(shù)據(jù)和單戶財務(wù)數(shù)據(jù)的信息質(zhì)量，及時準確地完成了政府監(jiān)管、信息披露和資本運營所需的財務(wù)報告，有效降低了集團財務(wù)的內(nèi)部控制風險，顯著提高了財務(wù)部門報表工作的效率和管理層的決策準確性。

　　建立統(tǒng)一 規(guī)范的集團財務(wù)管理體制

　　近年來， 高教社 開展了進一步改革經(jīng)營管理體制、深化企業(yè)集團化的進程，并且即將參與資本市場運作。 為了 實現(xiàn)股權(quán)融資、股權(quán)發(fā)行上市、企業(yè)發(fā)債和并購等資本運營戰(zhàn)略，高教社需要建立統(tǒng)一規(guī)范的集團財務(wù)管理系統(tǒng)，通過高效的信息化系統(tǒng)實現(xiàn)集團財務(wù)信息的透明化，使企業(yè)的財務(wù)報告符合外部監(jiān)管和內(nèi)部控制的需要。然而由于歷史的原因，高教社的下屬子公司股權(quán)關(guān)系十分復雜，有交叉持股、子公司持有母公司股，子公司間互相持股等情況，各子公司所使用的財務(wù)管理軟件和會計制度各不相同，科目和會計政策差異較大，這給 高教社實現(xiàn)以上目標 帶來了一系列的難題。

　　面對挑戰(zhàn)， 高教社決定實施合并 財務(wù) 報表項目， 以強大的報表合并管理工具構(gòu)建集團的財務(wù)報告平臺，為高教社加強集團統(tǒng)一核算制度，建立集團財務(wù)管理體制提供支持。經(jīng)過廣泛調(diào)研和慎重選型，高教社選擇 Oracle HFM軟件，由景華天創(chuàng)實施合并財務(wù)報表項目。

　　利用 Oracle HFM， 景華天創(chuàng)實施團隊成功構(gòu)建了功能完善的高教社集團 財務(wù) 報表合并系統(tǒng)，該 系統(tǒng)能夠自動生成各級母公司法定股權(quán)關(guān)系下符合合并報表相關(guān)準則要求的合并報表，并同時按合并口徑生成滿足資本市場、投資者披露要求的明細附表和財務(wù)指標;利用該系統(tǒng)，財務(wù)部門實現(xiàn)了以股權(quán)關(guān)系管理的功能來維護各級單位股權(quán)關(guān)系的變化以及不同企業(yè)合并方法的變更維護，同時有效解決了 少數(shù)股東權(quán)益和損益計算復雜化的問題。

　　合并 財務(wù) 報表項目的成功實施，不僅 使高教社能夠 及時準確地完成政府監(jiān)管、信息披露和資本運營所需的財務(wù)報告 ，同時也 延伸和加強了集團對下屬企業(yè)的經(jīng)營活動、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況進行及時準確掌控和監(jiān)管，實現(xiàn)了集團會計監(jiān)控、內(nèi)部報告責任和外部報告披露的規(guī)范化和流程化， 為 高教社 建立統(tǒng)一規(guī)范的集團財務(wù)管理體制、 有效降低內(nèi)部財務(wù)控制風險、積極 參與資本市場運作以及實現(xiàn)全國圖書連鎖店的戰(zhàn)略目標 奠定了良好的基礎(chǔ)。

　　提供高質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)、顯著縮短報表周期

　　高教社的成員公司中有 SAP的用戶，用友U8的用戶、金碟K3的用戶以及其他第三方財務(wù)軟件的用戶，這些成員同時執(zhí)行五種會計制度，財務(wù)核算來源和數(shù)據(jù)格式也各不相同。與此同時，高教社集團內(nèi)部的圖書發(fā)行和銷售有完整的上下游產(chǎn)業(yè)鏈，在分期收款發(fā)出商品和委托代銷方面具有不同的分銷模式，從而增加了集團內(nèi)部交易對賬和抵消處理的難度。這些問題 不僅 給高教社實施統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)管理和會計管理帶來了 嚴峻挑戰(zhàn)， 還造成了總社財務(wù)人員合并財務(wù)報表工作量大、周期長，疲于應付的被動局面。

　　利用 Oracle HFM，高教社的報表合并系統(tǒng)實現(xiàn)了異構(gòu)數(shù)據(jù)源集成、對賬和內(nèi)部交易抵消、合并計算、外幣折算、工作流管理和即席查詢等功能，各核算系統(tǒng)按標準的數(shù)據(jù)接口格式自動導出數(shù)據(jù)，報表合并系統(tǒng)自動導入數(shù)據(jù);集團內(nèi)部實現(xiàn)了往來交易數(shù)據(jù)的自動對賬，并將差異金額記錄到差異賬戶，同時允許進行人工差異調(diào)整。

　　Oracle HFM上線以來，高教社的財務(wù)部門在獲取及時、準確和高質(zhì)量的集團整體和單戶財務(wù)數(shù)據(jù)的同時，大大縮短了報表周期，報表合并的時間由原來的幾周縮短為幾個小時，財務(wù)部門的工作人員終于從苦惱已久的非生產(chǎn)性工作中解脫出來，可以集中力量從事于集團的財務(wù)管理和監(jiān)控工作。

　　提供關(guān)鍵績效指標，提高決策準確性

　　借助 Oracle HFM所 提供的內(nèi)外部財務(wù)報告、多維數(shù)據(jù)管理、審計追蹤和基本分析等豐富的功能，景華天創(chuàng)實施團隊為 高教社的 報表合并系統(tǒng) 預制了 10個維度的設(shè)計，實現(xiàn)了從不同角度展現(xiàn)明細科目和指標數(shù)據(jù)。在 提供高質(zhì)量的財務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上，系統(tǒng) 還提供了集團和成員企業(yè)的關(guān)鍵績效指標，如收入、利潤增長情況、投資回報率、盈利能力、資產(chǎn)管理效率、財務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量等方面的指標，使高教社 管理層能準確地把握全局或下屬企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況， 為改善經(jīng)營活動水平和不斷提高企業(yè)績效提供了決策依據(jù)。此外，利用 Oracle HFM與其他績效管理組件及第三方應用系統(tǒng)良好的集成功能， 高教社 的財務(wù) 報表合并系統(tǒng)可以與 企業(yè)績效管理系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)、戰(zhàn)略財務(wù)管理系統(tǒng)以及平衡計分卡系統(tǒng)實現(xiàn)無縫集成，為高教社未來開展全面企業(yè)績效管理工作做好了準備。

　　為什么選擇 ORACLE

　　高教社總會計師王劍輝表示：“高教社基于以下原因選擇了 Oracle HFM軟件來實施 合并財務(wù)報表項目：

　　☉Oracle HFM是一個基于 Web 的綜合企業(yè)績效管理應用系統(tǒng)，它單一、高度可伸縮的系統(tǒng)架構(gòu)以及全局采集和財務(wù)整合的功能非常適合高教社這樣的多下屬公司企業(yè)

　　☉Oracle HFM可以幫助高教社財務(wù)部門改善財務(wù)結(jié)算和報告過程，從而聚焦于資源，降低風險，實現(xiàn)有效管理以抓住發(fā)展機遇和創(chuàng)造收益。

　　☉Oracle HFM可以有效實現(xiàn)與各績效管理組件的無縫集成和彼此協(xié)作，有助于高教社下屬部門和企業(yè)提高業(yè)績并相互達成積極的業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系?！?/P>

　　為什么選擇景華天創(chuàng)

　　王劍輝表示：“高教社之所以選擇 景華天創(chuàng)實施 合并財務(wù)報表項目 是因為該公司作為甲骨文公司的一級應用代理商及咨詢合作伙伴，其經(jīng)驗豐富的咨詢實施團隊能夠針對企業(yè)績效管理的需求進行專業(yè)的調(diào)研和分析，在龐雜的企業(yè)數(shù)據(jù)中提取輔助領(lǐng)導決策的有效信息，提高企業(yè)管理績效，并幫助我們最終建立起強大的 績效管理 信息系統(tǒng)以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。”

　　實施過程

　　高教社于 200 6 年 2 月在景華天創(chuàng)協(xié)助下利用 Oracle HFM 實施合并財務(wù)報表項目， 該項目第一期實施周期為 6 個月，為 28 家成員企業(yè)提供會計科目統(tǒng)一和合并報表制度設(shè)計的管理咨詢的服務(wù)。

　　　高教社的建議

　　☉實施咨詢顧問對合并報表需求的精準領(lǐng)會以及對合并報表實務(wù)技巧的深刻研究，是項目成功的關(guān)鍵因素

　　☉嚴格按 STAR 實施方法論，分為咨詢和需求分析、計劃、設(shè)計、搭建、測試、上線、回顧等七個階段管理項目的整個進程。

　　☉實施兩層級的項目組織結(jié)構(gòu)，項目領(lǐng)導小組負責重大問題決策;項目工作小組負責領(lǐng)導項目的日常管理工作