客戶簡介

　　北京銀行是地方財政和首都眾多知名企業參股的新型股份制商業銀行，其前身北京市商業銀行成立于1996年，于2005年正式更名為北京銀行。九年來，遵循“改革、發展、建設、提高”的指導思想，在市委、市政府和中國人民銀行的正確領導與關心支持下，堅持地方銀行的辦行特色，把服務首都經濟、支持地方企業發展作為自己的責任和義務，取得了良好的經營業績。北京銀行堅持服務興行、科技興行，以創建一流股份制商業銀行為發展目標和前進的動力，自身實力不斷壯大。

　　隨著幾年的發展和積累，北京銀行對內部管理提出了更高的要求，與時俱進、開拓創新，把科學的管理思想與銀行管理實踐相結合，提出并推行全成本管理項目，以建立全成本管理信息系統為平臺，以新制度新流程推動內部管理的改革和優化，為實現股東財富最大化和企業的持續良性發展夯實基礎。

　　需求背景

　　北京銀行選擇了用友金融商業銀行盈利能力解決方案，為其實現銀行財務管理和全成本管理的目標，提升利潤水平和盈利能力。這都源于金融行業激烈的市場競爭的壓力，迫使城市商業銀行急需構建銀行核心競爭力，財務管理方面要進行不斷的細化和改革，關注成本獲得持續盈利能力。北京銀行經過九年的發展，已經成為了中國金融系統中的一支重要力量，也是首都金融市場上的杰出代。北京銀行近年來在“科技興行”的指導下，信息化建設進程發展迅速。通過引進全成本管理系統，北京銀行希望提高銀行的成本意識，為客戶戰略和產品戰略的實現提供全程的跟蹤和分析平臺。并通過明細到部門和每個員工的核算與考核，提高盡職程度，推行有效的激勵機制。而管理層則可以在原有的核心業務系統之上打造管理會計平臺，為科學的決策和有效的管理提供依據。

　　解決方案

　　全成本管理項目以建設全成本管理信息系統為載體，實現基礎業務規范化、管理信息電子化和成本分析多維化，建立全行集中的數據平臺。

　　(二)費用支出核算及內部資產管理

　　通過報賬中心模塊、固定資產模塊、總賬模塊對費用、固定資產、待攤費用、長期待攤費用等進行管理，建立全行統一的規范的業務處理流程，按照給定的業務邏輯生成會計核算信息和輔助核算信息，自動生成各種會計賬簿;通過建立內部資產管理卡片，記載從資產列賬到報廢的全過程，并提供及時更新的管理信息平臺。更為重要的是，建立了信息采集的流程，在生成會計核算信息的同時還記載了分析所需的管理基礎信息。

　　(三)預算管理

　　建立預算管理分析平臺，按照統一的格式、項目，根據各項業務的歷史數據對未來的業務發展和收支情況進行趨勢預測，并通過內置的業務邏輯和靈活選擇的預測方法編制銀行經營預算，總行可以通過系統對支行的預算進行匯總，也可以對支行下達指標，并提供根據實際情況適時的進行預算調整。系統每日自動導入業務數據，按月生成與預算同口徑的數據報表，并可以從規模和價格兩個方面對資產負債業務與預算的差異進行對比分析，與損益預算進行比較分析。通過預算管理模塊的實施，使銀行做到對自身經營的事前規劃、事中反應和事后分析，為強化管理、降低經營風險提供信息輔助。

　　　(四)多維度成本分析

　　實行完全成本核算管理，將銀行的資金成本通過內部資金轉移價格匹配于各項資產業務，將銀行的費用成本通過不同的分攤路徑回歸至各個責任部門，分攤至各個利潤中心及各個金融產品，從而對產品、客戶、部門、員工等層次核算成本，分析投入和產出，提供營運成本、變動成本、網點成本、完全成本等多層次多維度的成本分析。

　　(五)通過建立管理會計平臺，為更為專業的銀行管理系統提供信息支持

　　成本分析只是銀行管理信息平臺搭建的基礎工程，數據的細化和集中為更高層次的銀行資產負債管理和各種業務的贏利分析有了技術和業務層面的可行性。

　　應用效果

　　全成本管理項目在北京銀行從提出，到實施，再到部分上線，實現預期的目標，加快了行里信息化建設的步伐。該項目從費用核算入手，逐漸涉及到銀行所有的經營業務數據，可以說是一個從會計核算升華到管理信息平臺的過程。

　　(一)全成本管理項目一期的完成不僅僅實現了費用支出及內部資產核算的電子化，同時也為管理提供了數據平臺，為實現全成本管理的目標和靈活多維的財務分析邁出了堅實的一步。

　　1、費用支出和資本性支出核算的系統化，標志著原來的手工模式全部轉為系統核算模式。在滿足會計科目核算要求的同時，還采集到了精細的服務于管理的數據和信息，將每一筆費用細化到100多個收支項目、落實到部門和人員，按照項目工程進行輔助核算，以統一、規范的口徑記載，形成便于分類查詢的電子數據，為更為精細的財務管理提供數據信息支持，為更加準確地參考歷史數據進行預算及財務分析奠定了基礎。

　　2、固定資產管理模塊的順利上線，完成了對全行上萬條原臺賬數據的核對、清理、信息采集并最終移形成功，而且通過數據庫網絡技術使得資產的價值管理與實物管理以及統籌規劃管理成為一個有機結合的整體，標志著資本性支出及內部資產的管理由原來的單一集中核算推進到網絡管理階段，為即時按照類別、網點、時間等不同的角度掌握資產信息提供了系統支持，為審批決策提供了依據，為管理分析奠定了基礎。

　　(二)預算管理系統的使用雖然正處于初級階段，應用模式還在磨合過程中，但隨著系統對歷史數據的積累以及用戶對預測、分析功能的熟練應用，將越來越充分地發揮預算對經營工作的反映和指導作用，將成為財務管理和財務分析的重要工具。

　　(三)多維度成本分析的思路和理念已經得到行里的高度重視和認可，可以預期其成本計算結果以及投入—產出分析報告會在客戶營銷管理戰略、產品發展管理戰略、部門及員工的考核等方面引起新一輪改革創新的實踐。

　　(四)全成本管理項目不僅僅是簡單的系統開發和程序應用，更重要的，它從管理成本的角度為提高利潤水平和經濟效益提供支持，成本管理的觀念也會逐漸滲透到經營決策中來，為更高層次的管理理念的推廣創造良好的環境。

文章作者：21cbpc