全面預算管理是目前國內外大中型企業普遍采用的一種規避風險的現代管理機制。

　　近年來，為適應市場經濟條件下企業生存、發展的需要，全面預算管理的理論方法和成功經驗日益被我國企業所重視。首先，現代企業制度需要現代水平的預算管理，在現代企業制度下，出資者、經營者與各部門及職工之間的關系變得更加復雜，有效地規范他們之間的關系需要有力的預算制約手段。其次，資產的安全完整需要嚴謹高效的預算管理，確保資產安全完整，光靠單一的資產管理法規和制度顯然不夠，必須輔之必要的預算手段，資產管理如果孤立于預算管理之外，也就成了空中樓閣。最后，優勝劣汰機制、激勵約束機制需要具有法律效力的預算管理。任何一個預算管理松懈的企業必然難尋減支增效之源，注定要在低效率和低效益中走向失敗。因此，市場經濟條件下的競爭機制、約束機制離不開規范化的預算管理，企業的生存和發展也需要強化具有法律效力的預算管理。

　　深圳市桑達實業股份有限公司（以下簡稱桑達實業）成立于1993年，以電子整機產品、新興電子元器件等電子高新技術產品為主導，于深圳證券交易所掛牌上市。其母公司深圳桑達電子集團是中國電子信息產業集團有限公司（CEC）在深圳地區的龍頭企業，已連續19年被評為中國電子百強企業。作為桑達電子集團旗下的支柱企業，桑達實業承擔著確保行業地位，做大做強電子產業的重任。

　　與其他行業相比，電子信息行業有著突出的“三高”特點：高投入、高風險、高回報。正是由于桑達實業所具備的“三高”特點，決定了全面預算管理是桑達企業生存和發展的客觀需要。尤其是2007年全球金融危機爆發以來，桑達實業的產品外銷比例較高，主要客戶相對集中，受到金融危機的影響較大。在客觀環境下，桑達實業通過實施全面預算管理，幫助各企業、事業部仔細梳理可能產生的各類風險點、持續進行風險識別和分析，綜合運用應對策略，在實際經營管理中切實規避各種風險，促進企業管理水平的提升。在此過程中，桑達實業合理解決了公司下屬企業眾多、財務指標監控、業務涉及范圍廣泛、國資委報表繁復等諸多管理難點，支持了企業的穩健發展。

　　桑達實業基于EXCEL的預算管理狀態

　　桑達實業的全面預算管理，過去主要是借助于EXCEL工具，進行預算的編制、匯總或者合并、臺帳登記、分析工作，在此過程中遇到的一系列問題，包括：

　　1. 手工編制、匯總或者合并繁瑣，容易出現技術性錯誤。全面預算編制采用EXCEL手工編制，編制過程的工作量很大，計算繁瑣，而且在上下級成員單位預算數據上報、匯總或合并時，工作量非常大且容易出現匯總或者合并的技術性差錯，造成預算信息質量較差。

　　2. 采用EXCEL工具，對于預算編制的模板管理不容易，各個模板的版本在編制過程中，容易發生混淆，而且預算模板很容易在不經意間被下級單位的操作人員修改，從而導致預算數據在編制、上報、匯總或者合并中存在差錯。

　　3. 彈性預算和滾動預算無法有效地實施。以EXCEL作為預算管理的編制手段，實施彈性預算和滾動預算所需要的工作量更為巨大，匯總或者合并更為繁瑣，差錯更多，精心有效的實施成本也更加巨大，不符合成本效益原則。

　　金蝶公司基于對桑達實業戰略管理要求的理解，為桑達實業的全面預算管理搭建了信息處理和交互的應用平臺

　　4. 預算控制無法實施。在預算的實際執行階段，由于預算的執行、信息的對比、審批等流程不是實時集成的，是被割裂的，因此無法進行有效地監控。如在進行費用控制時，審批人無法及時獲知預算整體狀況、預算的實際執行情況、余額情況等數據，使得費用申請以及核銷審批沒有有力的數據來支撐，需要管理者耗費大量的精力對每一個科目進行排查，預算控制和實際執行在一定程度上存在著“兩張皮”的現象，達不到實時控制的目的。

　　5. 預算分析和考核較為滯后。預算人員絕大部分的時間和精力都放在了預算數據的計算和統計上，而對預算分析缺乏及時性，更無法使預算的執行狀況同內部的績效考核很好地結合在一起。對預算數據和實際執行數據的對比無法及時實現，信息的及時性嚴重滯后。

　　因此，對于桑達實業這樣的大型企業集團來說，EXCEL作為預算管理工具已經不能夠有效支撐業務運作，必須實施更為先進的預算信息系統，以達到集團化企業預算管理的需求。

　　桑達實業全面預算信息系統管理訴求

　　桑達實業認為，全面預算管理系統是一個集中模式部署的系統，預算管理（包括預算模板管理、預算時間管理和預算流程管理等）的集中統一、預算編制指南的統一規范、預算模板（包括預算評審、編制、批準、發布模板等）的集中統一、預算口徑（包括預算組織、預算指標、科目口徑、預算會計政策和核算會計政策選擇等）的集中統一、預算會計期間的統一、預算記賬本位幣的統一、預算權限和信息安全的集中管理以及基礎數據等都是由集團公司來進行的。

　　桑達實業對全面預算信息系統的管理需求，主要包括以下方面：

　　1. 全面預算支撐集團戰略的實施，只有建立在戰略管理基礎之上的預算管理才能充分發揮作用，進一步促進企業管理的科學化制度化，為企業提高核心競爭能力服務。

　　2. 預算編制、審核、匯總或者合并的自動完成。桑達實業采用全面預算管理信息系統，通過事先維護好的全面預算模板以及表格內部定義的公式，在預算編制過程中，使預算的填列、上報、匯總或者合并等統計工作由全面預算信息系統自動完成。同時，減少預算管理人員在預算編制部分的工作量，避免出現技術性錯誤，預算管理人員的精力將轉移到對下級成員單位以及本級成員單位的預算執行控制的監控以及事后的預算分析考核上來。

　　3. 通過全面預算管理系統，對全面預算的模板、表格等都建立相應的版本管理機制，通過版本號，確保全集團預算編制的數據在同一個預算模板下進行編制和匯總。有效杜絕末班引用混亂的狀況。

　　4. 能夠實現彈性預算、滾動預算的多版本預算編制。通過預算模板的多版本管理機制，實現彈性預算、滾動預算的編制，克服EXCEL工具下無法集成的缺陷。

　　5. 能夠實現流程管理功能。預算系統需要提供強大的工作流工具，滿足用戶在預算編制、上報、審核、預算調整、預算控制中的審批等多個審批流程中的需求。

　　6. 預算系統能夠實現實時監控功能。預算信息系統能夠提供預算數據執行狀況的實時監控，對各級責任主體的關鍵預算進行重點監控，并能夠提供多級的預警機制。

　　7. 各種信息系統的集成。預算信息系統需要同企業的其他信息系統進行一體化的集成，即能夠同ERP系統、資金集中管理系統、資產管理系統、HR系統、商務智能(BI)系統等建立良好的接口集成管理，以實現對業務系統支撐的信息的準確性、及時性，以供決策支持。

　　8. 在全面預算系統業務完整實現的同時，在性能和信息安全上，預算系統應該實現高安全性、高穩定性、高及時性、高效率性、高易用性等技術指標。

　　金蝶公司全面預算管理系統簡介

　　金蝶公司全面預算管理系統作為金蝶集團財務管理解決方案EAS的核心部分，可以面向大中型企業集團提供全面的預算管理解決方案，系統將集團企業的戰略目標同實際運營相結合，確保整個集團的日常運營活動都能夠圍繞企業的戰略目標來展開。

　　從整體來看，金蝶公司全面預算管理系統兼顧并解決了預算管理在實際執行中的全面應用和重點管理兩大問題：一是在應用范圍上，面向整個企業集團內部各個經營實體和責任單元，應用了基于J2EE的三層B/S架構的全面預算管理系統，使跨區域的預算數據傳遞和控制實現實時同步。同時金蝶公司全面預算管理系統融合了多行業應用場景于一體，覆蓋了企業經營價值鏈的全過程，使多元化集團的預算管理也可以輕松實現。二是金蝶公司全面預算管理系統關注企業主要的經營管理業務，將這些重點業務融入全面預算管理系統中來，通過全面預算管理系統就可以實時監控、實時跟蹤這些關鍵業務，從而大大增強了企業經營管理的執行力。

　　桑達實業全面預算管理系統業務流程

　　金蝶公司結合桑達實業先進的集團財務管理理念，為桑達實業的全面預算管理搭建了信息處理和交互的應用平臺，在整個集團范圍內建立預算編制、預算審批、實際業務全過程監控、預算差異調整以及預算分析等業務為一體的全面預算業務模型。

　　

　　通過金蝶EAS全面預算的應用，桑達解決了數據量大、編制周期長，預算匯總費時費力的情況，使企業各個層次及時地對預算完成分析、差異分析等。

　　桑達實業全面預算管理系統按照預算管理的業務流程和管理特性包括以下七個部分。

　　一是預算編制。全面預算管理系統預算編制能夠同時滿足集團內部不同行業的預算編制錄入的需求，預算編制的范圍涵蓋了企業日常經營中的研發、采購、生產、銷售、費用、財務等多方面的預算數據。用戶在預先定義的預算模板表格中錄入基礎預算信息后，系統提供多種靈活計算的工具，可以實現數據的自動匯總和查詢等功能。

　　全面預算管理系統集成了強大的數據計算管理功能，可以實現預算表從月預算、季度預算到年度預算的自動匯總，年度預算到季度預算、月預算的自動分解，預算表之間業務預算到財務預算的數據歸集和計算，明細預算到匯總、合并預算的數據歸集和計算等多種內置的預算計算過程。同時，全面預算管理系統支持包括零基預算、滾動預算、彈性預算在內的多種預算編制方法。用戶可以選擇適當的預算編制方法加強預算數據的可靠性，同時全面預算管理系統的預算編制界面非常友好，提高了系統的可操作性，預算編制系統方便用戶錄入、審核和查詢數據，也大大提高了工作效率。

　　

　　全面預算管理系統提供了預算數據計算、統計、歸集等功能，企業的預算管理人員可以將工作的重心從保障數據計算的正確性上轉移到集團預算數據獲取的統一規則的定義和保障原始預算數據來源的可靠性等問題上。同時全面預算管理系統提供了預算溝通交流的內部平臺，就全面預算數據編制的狀況，可以進行在線的分析和反饋，減少了預算數據的溝通時間和溝通成本。

　　二是預算審核。用戶可以根據全面預算管理系統提供的可視化的預算流程定義工具，自定義企業內部預算審批的流程，系統將自動根據用戶預先定義的審批流程，將編制完成的預算數據逐級傳遞給相關的審批人員進行審批。同時預算管理系統通過消息的方式通知相關人員審批。

　　三是預算數據匯總、合并。全面預算管理系統支持自動匯總、合并的功能，可以按照用戶的預定義，對相關組織范圍內的預算數據進行匯總、合并，同時也可以按照用戶的需求，按照不同的維度范圍進行匯總、合并，比如按照區域的范圍、按照預算責任主體的范圍等，還可以實現任意的幾個預算單元組織的數據匯總、合并。