公告日期：2013-12-21
南京棲霞建設(shè)股份有限公司
內(nèi)部審計(jì)工作制度（草案）
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范南京棲霞建設(shè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)
內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的的規(guī)定》，
結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的
真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、
促進(jìn)廉政建設(shè)、維護(hù)單位合法權(quán)益、改善經(jīng)營管理、降低生產(chǎn)經(jīng)營成
本、提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。
第三條 公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照
本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度
以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服
務(wù)。
第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：
（一）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；
（三）對(duì)全資、控股子公司、分公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)
每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查）；
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（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括對(duì)中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離
任審計(jì)；
（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）
的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；
（六）對(duì)與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目
的合同執(zhí)行情況、長短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；
（七）檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
（八）對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行年
度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依
據(jù)）；
（九）對(duì)公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；
（十）對(duì)國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)
行的完整性進(jìn)行審計(jì)；
（十一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；
（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。
第六條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：
（一）國家法律、法規(guī)、政策；
（二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議；
（三）公司經(jīng)營方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)；
（四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同；
（五）總裁根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：
（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審
計(jì)；
（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、
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預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；
（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
軟件，查閱有關(guān)文件資料；
（五）參加有關(guān)會(huì)議；
（六）對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資
料等證明材料；
（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，
經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；
（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公
司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建
議；
（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法
規(guī)行為的意見；
（十）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人
員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映；
（十一）對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提
出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)；
（十二）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委
員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)
導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。
第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)
的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分
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管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被
審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。
第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審
計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，
審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以
在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管
領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的
審計(jì)決定。
第四章 審計(jì)種類和方式
第十二條 內(nèi)部審計(jì)種類：
（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)
行監(jiān)督檢查。
（二）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行
審計(jì)查處。
（三）專項(xiàng)審計(jì)。包括：
1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。
2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、
合理性進(jìn)行審計(jì)。
3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行
審計(jì)。
4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
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第十三條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在公司
審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)
并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十四條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)審
人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)
定執(zhí)行。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、
客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘
密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和
個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第十六條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與
被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。
第十七條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充
內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審
人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第十八條 公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)法務(wù)部提出建議，報(bào)
經(jīng)總裁同意，公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章 審計(jì)檔案管理
第十九條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案
的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第二十條 審計(jì)檔案管理范圍：
（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；
（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；
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（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
（五）總裁對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；
（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；
（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
（九）其他應(yīng)保存的資料。
第二十一條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管
理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期
限為十年。
第七章 附 則
第二十二條 本制度自董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。
第二十三條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
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